# Cómo hacer una factura de autónomo paso a paso

URL: https://melso.ai/blog/como-hacer-una-factura
Publicado: 2026-10-12 · Actualizado: 2026-10-12

Qué datos obligatorios lleva una factura de autónomo en 2026, cómo calcular el IVA y la retención de IRPF del 7 % o del 15 %, un ejemplo con números, plazos para emitirla y qué cambia con VeriFactu y la factura electrónica.

## Cómo hacer una factura de autónomo en 2026, en resumen

Hacer una factura de autónomo exige datos fijos, como un número correlativo, la fecha, tus datos y los del cliente (nombre, NIF y domicilio), la descripción del trabajo, la base imponible y el tipo y la cuota de IVA. Si eres profesional y tu cliente está obligado a retener (una empresa, por ejemplo), añade la retención de IRPF. En el caso habitual, el total es base más IVA menos retención.

> [!RESUMEN]
> - Una factura completa lleva número correlativo, fecha, nombre, NIF y domicilio de las dos partes, descripción, base imponible, tipo y cuota de IVA.
> - En una factura de servicios como la del ejemplo, el total es base imponible, más IVA, menos retención de IRPF si corresponde.
> - Si eres profesional y facturas a una empresa u otro autónomo dentro de su actividad, la retención es del 15 % (o del 7 % en el año de inicio y los dos siguientes, si el año anterior al inicio no ejerciste ninguna actividad profesional) y siempre se calcula sobre la base ([artículos 76 y 95 del Reglamento del IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820#a76)).
> - A una empresa o a un autónomo puedes facturarle hasta antes del día 16 del mes siguiente a la operación.
> - En octubre de 2026 ningún autónomo tiene que tener adaptado su programa a VeriFactu: la fecha vigente para los autónomos con sistema informático sujeto es el 1 de julio de 2027, aunque Hacienda prevé aplazarla a octubre de 2028.

Debajo tienes los pasos para hacerla, una plantilla que puedes copiar, cada dato explicado, un ejemplo real en euros, los plazos y qué cambia con VeriFactu y la factura electrónica. Todas las reglas son las vigentes en 2026.

Antes de empezar, dos términos que salen mucho:

- **AEAT**: la Agencia Estatal de Administración Tributaria, es decir, Hacienda.
- **IVA repercutido**: el IVA que cobras a tu cliente en la factura y que luego ingresas a Hacienda en el [modelo 303](/tramites/modelo-303). El **IVA soportado** es el que pagas tú en tus compras y que, en general, puedes restar.

## Cómo hacer una factura paso a paso

Sigue esta lista cada vez que facturas. Cada paso se explica con detalle en los apartados de más abajo:

1. **Comprueba los datos del cliente**: razón social, NIF y domicilio exactos. Con un cliente nuevo, pídelos por escrito antes de la primera factura.
2. **Asigna el número siguiente** de la serie que corresponda. Nunca repitas ni saltes.
3. **Pon la fecha de expedición** y, si el trabajo se hizo en otra fecha, la fecha de la operación.
4. **Describe cada concepto** con cantidad y precio unitario sin IVA.
5. **Calcula la base imponible** sumando las líneas y aplicando descuentos.
6. **Aplica el tipo de IVA** que corresponde a tu actividad o indica la exención.
7. **Decide si hay retención**: actividad profesional más cliente que retiene. Aplica el 7 % o el 15 % sobre la base. Si aplicas el 7 % por inicio de actividad, envía a tu cliente la comunicación firmada por ti junto con la primera factura.
8. **Calcula el total** (base + IVA − retención) y revisa los redondeos a dos decimales (por ejemplo, un IVA de 33,333 € se factura como 33,33 €).
9. **Envíala al cliente** y guarda una copia. A una empresa o a un autónomo, como tarde antes del día 16 del mes siguiente a la operación.
10. **Anótala en tus libros registro** de IVA e IRPF (pueden llevarse en un solo libro si cumple los requisitos de ambos), para preparar el modelo 303 y, si estás obligado, el 130. Un profesional no tiene que hacer pagos fraccionados en el 130 si en el año natural anterior al menos el 70 % de sus ingresos de la actividad llevaron retención; si empiezas la actividad, se mira el propio trimestre del pago fraccionado ([artículo 109 del Reglamento del IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820#a109)).

### Plantilla de factura de autónomo para copiar

Esta es la estructura mínima de una plantilla de factura de autónomo con los datos del ejemplo que calculamos más abajo. Puedes usarla en 2026 mientras ajustas tu herramienta de facturación:

```
FACTURA N.º 2026-014
Fecha de expedición: 31/03/2026
Fecha de la operación: 20/03/2026

EMISOR                              CLIENTE
Laura Gómez Ruiz                    Agencia Norte SL
NIF 12345678Z                       NIF B12345678
Calle Mayor 3, 28013 Madrid         Av. de Europa 10, 28108 Alcobendas

Concepto                              Cant.   Precio     Importe
Identidad visual (logo y manual)        1     1.200,00   1.200,00
Adaptación para redes sociales          1       300,00     300,00

Base imponible                                           1.500,00 €
IVA 21 %                                                   315,00 €
Retención IRPF 7 %                                        -105,00 €
TOTAL A PAGAR                                            1.710,00 €

Forma de pago: transferencia a ESxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
```

Todos los datos de la plantilla son ficticios. La forma de pago y el IBAN no son datos obligatorios, pero ayudan a que te paguen antes.

### ¿Se puede hacer una factura a mano?

Sí. El [artículo 8.1 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696#a8) permite expedir facturas "por cualquier medio, en papel o en formato electrónico", siempre que se garantice su autenticidad, integridad y legibilidad. Una factura escrita a mano en un talonario es válida si lleva todos los datos obligatorios y la numeración correlativa. VeriFactu regula los programas de facturación: según las [preguntas frecuentes de la AEAT](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu/preguntas-frecuentes/cuestiones-generales-ambitos-aplicacion.html), no te afecta si haces todas tus facturas a mano, sin ningún sistema informático.

## Quién tiene que hacer factura y cuándo

Si estás dado de alta como autónomo, tienes que emitir factura por los bienes que vendes y los servicios que prestas. Lo dice el [artículo 2 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696) (Real Decreto 1619/2012), que desarrolla la Ley del IVA. Da igual que el cliente sea una empresa, otro autónomo o un particular. Hay excepciones en el [artículo 3 del mismo reglamento](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696#a3-2), como algunas operaciones exentas de IVA o ciertas ventas de comerciantes minoristas en recargo de equivalencia (el régimen especial de IVA del pequeño comercio), y en ciertos supuestos basta con una factura simplificada.

En cuanto al momento, el artículo 11 del mismo reglamento fija dos reglas:

- **Regla general**: la factura se emite en el momento de la operación.
- **Si el cliente es empresario o profesional**: tienes hasta antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se produjo el devengo del IVA (el momento en que nace el impuesto, normalmente cuando entregas el bien o terminas el servicio).

> [!EJEMPLO]
> Terminas una web para una agencia el 24 de febrero de 2026. Puedes emitir la factura ese mismo día o, como tarde, el 15 de marzo. El [artículo 18](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696#a18) te da el mismo límite para enviársela, porque el cliente es empresario; a un particular se la entregas cuando la expides.

## Datos obligatorios de una factura

El núcleo de cualquier modelo de factura de autónomo es el [artículo 6 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696), que enumera los datos de toda factura completa. Si falta alguno, tu cliente puede tener problemas para deducirse el IVA.

| Dato | Qué poner | Ejemplo |
|---|---|---|
| Número y serie | Numeración correlativa dentro de cada serie | 2026-014 |
| Fecha de expedición | El día en que emites la factura | 31/03/2026 |
| Emisor | Tu nombre y apellidos completos | Laura Gómez Ruiz |
| Destinatario | Nombre o razón social completa del cliente | Agencia Norte SL |
| NIF | El tuyo y, en la mayoría de operaciones, el del cliente | 12345678Z / B12345678 |
| Domicilio | Tu dirección y la del cliente | Calle Mayor 3, 28013 Madrid |
| Descripción | Qué has hecho o vendido, con precio unitario y descuentos | Diseño de identidad visual, 1 ud. |
| Base imponible | Importe sin impuestos | 1.500,00 € |
| Tipo de IVA | Porcentaje aplicado | 21 % |
| Cuota de IVA | Importe del IVA, por separado | 315,00 € |
| Fecha de la operación | Solo si es distinta de la fecha de expedición | 20/03/2026 |
| Mención de exención | Solo si la operación está exenta: el artículo de la ley o la indicación "operación exenta" | Exenta, art. 20 Ley 37/1992 |
| Inversión del sujeto pasivo | Solo si la ley hace al cliente sujeto pasivo del IVA, es decir, lo declara él y no tú | Inversión del sujeto pasivo |

Las dos últimas filas corresponden a las letras j) y m) del artículo 6.1. La retención de IRPF no aparece en esa lista, así que no es un requisito de la factura. Aun así, si tu cliente está obligado a retener, conviene reflejarla para que se vea el importe líquido que te va a pagar. Lo vemos más abajo.

### Número y serie: cómo numerar tus facturas

La numeración tiene que ser **correlativa** dentro de cada serie: 2026-001, 2026-002, 2026-003. No puedes saltarte números ni reutilizarlos. Puedes usar varias series si hay un motivo (por ejemplo, una por cada local o tipo de actividad), y el propio artículo 6 obliga a usar una serie específica para las facturas rectificativas. Empezar una serie nueva cada año, con el año delante, es una forma práctica de ordenarse.

### Tus datos y los del cliente

Pon tu nombre y apellidos completos tal como figuran en tu NIF, no un nombre comercial a secas. Del cliente necesitas su nombre o razón social completa, su domicilio y, cuando es una empresa o un autónomo establecido en España, su NIF. Si el cliente es de otro país de la Unión Europea, incluye su NIF-IVA cuando corresponda por su condición y por el tipo de operación.

### Descripción y base imponible

Describe el trabajo de forma que se entienda qué cobras: "Diseño de logotipo y manual de marca" mejor que "Servicios varios". Si hay varias líneas, cada una con su cantidad y precio unitario sin IVA. Los descuentos que no estén incluidos en el precio unitario se indican aparte. La base imponible es la suma de todo eso, sin impuestos.

## Cómo calcular el IVA y la retención de IRPF

En una factura de servicios profesionales como la del ejemplo, el orden es base imponible, más IVA, menos retención si corresponde.

### Qué tipo de IVA aplicar

Según la [Ley 37/1992 del IVA](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740), los tipos habituales en 2026 son estos tres:

| Tipo | Porcentaje | Dónde se aplica (ejemplos) |
|---|---|---|
| General | 21 % (art. 90) | La mayoría de servicios profesionales: diseño, consultoría, programación, marketing |
| Reducido | 10 % (art. 91.Uno) | Hostelería, transporte de viajeros, algunas obras de renovación de vivienda |
| Superreducido | 4 % (art. 91.Dos) | Pan, leche, libros, medicamentos de uso humano, entre otros |

Además, hay operaciones con reglas especiales y actividades exentas de IVA (por ejemplo, ciertos servicios sanitarios o de formación reglada). En ese caso la factura no lleva IVA, pero sí la mención de la exención.

Si vendes mercancías a un comerciante minorista acogido al recargo de equivalencia para que las revenda, además del IVA tienes que cobrarle ese recargo. Esas entregas van en facturas separadas, con el tipo del recargo y su importe ([artículo 16.4 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696#a16)). No se aplica a los servicios ni a bienes que el cliente no comercializa ([artículos 156 y 157 de la Ley del IVA](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a156)).

Si facturas en otra moneda, puedes hacerlo, pero la cuota de IVA tiene que aparecer también en euros, según el [artículo 12.1 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696#a12).

### Cuándo lleva retención de IRPF y de cuánto

La retención es un adelanto del IRPF que tu cliente descuenta de tu factura e ingresa a Hacienda en tu nombre. El caso más habitual para un autónomo se da cuando se cumplen dos condiciones:

1. **Tu actividad es profesional** (por ejemplo, diseñadores, abogados, consultores, programadores, arquitectos).
2. **El cliente está obligado a retener**. Según el [artículo 76 del Reglamento del IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820), lo están las empresas y entidades (incluidas las comunidades de propietarios) y los autónomos cuando te pagan dentro de su actividad. Un particular no retiene.

El porcentaje lo fija el artículo 95 del mismo reglamento:

- **15 %**: tipo general para actividades profesionales.
- **7 %**: si empiezas una actividad profesional, durante el año de inicio y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior al inicio. Tienes que comunicárselo a tu cliente por escrito y él conserva esa comunicación firmada.

Las actividades empresariales (comercio, muchos oficios, hostelería) en general no llevan retención en factura, aunque hay excepciones: por ejemplo, algunas actividades en estimación objetiva (módulos) llevan un 1 % según el [artículo 95.6 del Reglamento del IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820#a95). El mismo artículo prevé otros supuestos al 7 % distintos del inicio de actividad. Si quieres entender cómo encaja esa retención con tu Renta y tus pagos trimestrales, lo explicamos en [IRPF de autónomos: retención del 7 % y 15 %](/blog/irpf-autonomos).

## Ejemplo de factura de autónomo con números

Laura es diseñadora gráfica en Madrid. Se dio de alta en 2025 y en 2024, el año anterior al inicio, no ejerció ninguna actividad profesional, así que su periodo del 7 % cubre 2025 (año de inicio), 2026 y 2027 ([artículo 95.1 del Reglamento del IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820#a95)). Se lo ha comunicado por escrito a su cliente. En marzo de 2026 hace una identidad visual para Agencia Norte SL por 1.200 euros y una adaptación para redes sociales por 300 euros.

**Paso 1. Base imponible.** Suma las líneas sin impuestos: 1.200 + 300 = **1.500,00 €**.

**Paso 2. IVA.** Su servicio va al tipo general del 21 %: 1.500 × 0,21 = **315,00 €**.

**Paso 3. Retención de IRPF.** Es profesional y el cliente es una empresa, así que hay retención. Se calcula sobre la base, no sobre el total con IVA: 1.500 × 0,07 = **105,00 €**.

**Paso 4. Total a cobrar.** 1.500 + 315 − 105 = **1.710,00 €**.

![Base imponible de 1.500 euros, más 315 euros de IVA al 21 %, menos 105 euros de retención de IRPF al 7 %: Agencia Norte paga 1.710 euros.](https://storage.googleapis.com/albert-489117-melso-blog-media/diagrams/es/como-hacer-una-factura/1-breakdown-e051a96a69.png?w=1600&h=1054&m=1&mw=1080&mh=1620 "Ejemplo ilustrativo con datos ficticios.")

Así se ve el cálculo en tres situaciones distintas con la misma base:

| Concepto | Laura (7 %, a empresa) | Profesional fuera del periodo de inicio (15 %, a empresa) | Cualquier autónomo a un particular |
|---|---|---|---|
| Base imponible | 1.500,00 € | 1.500,00 € | 1.500,00 € |
| IVA 21 % | + 315,00 € | + 315,00 € | + 315,00 € |
| Retención IRPF | − 105,00 € | − 225,00 € | 0,00 € |
| **Total a cobrar** | **1.710,00 €** | **1.590,00 €** | **1.815,00 €** |

Qué pasa luego con cada importe:

- Los **315 € de IVA** no son de Laura: los declara en su modelo 303 del primer trimestre, restando el IVA soportado de sus gastos.
- Los **105 € de retención** los ingresa Agencia Norte a Hacienda en su modelo 111. Para Laura son un pago a cuenta que se descontará en su Renta.
- Los **1.500 € de base** son su ingreso de la actividad para el IRPF.

> [!MELSO]
> Si prefieres no repasar cada vez datos, numeración, IVA y retención, Melso te prepara la factura, tú revisas esa versión concreta y apruebas su emisión en la app (un "sí" en el chat no basta), y organiza tus ingresos y gastos: mira la [facturación con Melso](/facturas) y sus [planes y precios](/pricing).

## Plazos, conservación y sanciones

Además de emitirla a tiempo, tienes que guardar tus facturas emitidas y recibidas. El artículo 19 del Reglamento de facturación remite al plazo de la [Ley General Tributaria](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186), cuyo artículo 66 fija la prescripción en cuatro años. Ese plazo empieza a contar cuando acaba el periodo para presentar la declaración en la que entra la factura, y no hay una fecha única a partir de la cual puedas destruir las facturas:

- La prescripción se interrumpe, por ejemplo, si Hacienda inicia una comprobación, y entonces vuelve a empezar.
- Las facturas de bienes de inversión se guardan durante su periodo de regularización del IVA y los cuatro años siguientes, según el [artículo 165.Uno de la Ley del IVA](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a165).
- Si llevas contabilidad conforme al Código de Comercio, su [artículo 30](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1885-6627#a30) exige seis años desde el último asiento.

Si no cumples, el [artículo 201 de la misma ley](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186#a201) prevé estas sanciones base, que luego pueden graduarse o reducirse:

| Incumplimiento | Sanción |
|---|---|
| No emitir o no conservar facturas | 2 % del importe de las operaciones afectadas (300 € por operación si no se puede conocer el importe) |
| Emitir facturas con requisitos incumplidos, no remitirlas o no rectificarlas | 1 % del importe de las operaciones afectadas |
| Emitir facturas con datos falsos o falseados | 75 % del importe de las operaciones afectadas |

## Factura completa, simplificada y rectificativa

No todas las facturas son iguales. Las tres que usarás como autónomo son estas:

- **Completa**: la que hemos visto, con todos los datos del artículo 6. Es la forma habitual de facturar a una empresa o a un autónomo que quiere deducirse el IVA.
- **Simplificada**: el antiguo ticket. El [artículo 4 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696#a4) la permite, en general, hasta 400 euros con IVA incluido, y hasta 3.000 euros en algunos sectores como el comercio minorista o la hostelería. Hay excepciones, como las facturas rectificativas o los casos que autorice la AEAT ([AEAT: tipos de factura](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/facturacion-registro/facturacion-iva/tipos-factura.html)). Si el cliente es empresa o autónomo y lo pide, debe incluir su NIF, su domicilio y la cuota de IVA por separado ([artículo 7.2](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696#a7)). Con esos datos, la factura simplificada puede justificar la deducción del IVA, siempre que se cumplan también los demás requisitos legales para deducirlo ([Ley del IVA, artículos 92 a 97](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a92)). Te lo contamos en [factura simplificada: límites y cuándo usarla](/blog/factura-simplificada).
- **Rectificativa**: la que corrige una factura ya emitida. Lleva serie propia e identifica la factura original. Tienes el detalle y un ejemplo en [factura rectificativa: cuándo hacerla](/blog/factura-rectificativa).

![La factura completa lleva siempre los datos del cliente y no tiene límite de importe. La simplificada solo los lleva si el cliente los pide, tiene un límite general de 400 euros con IVA incluido, o 3.000 euros en algunos sectores, con excepciones como las rectificativas o los casos que autorice la AEAT, y solo sirve para deducir el IVA si incluye NIF, domicilio y cuota.](https://storage.googleapis.com/albert-489117-melso-blog-media/diagrams/es/como-hacer-una-factura/2-compare-d47eacd655.png?w=1600&h=1070&m=1&mw=1080&mh=2025 "Fuente: Real Decreto 1619/2012, artículos 4, 6 y 7. Límites con IVA incluido, salvo excepciones (artículo 4).")

## Qué cambia con VeriFactu y la factura electrónica

Dos normas van a cambiar cómo facturas, pero ninguna es obligatoria todavía para un autónomo en octubre de 2026. Con plantilla de Word, a mano o con programa, lo explicado arriba sigue valiendo hoy.

**VeriFactu.** El [Real Decreto 1007/2023](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2023-24840) obliga a que los programas de facturación cumplan unos requisitos para que los registros no se puedan alterar y, en la modalidad VERI\*FACTU, se envíen a la AEAT. Su aplicación se ha aplazado dos veces. La última, por el [Real Decreto-ley 15/2025](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2025-24446), fijó estas fechas:

| Quién | Debe tener el sistema adaptado antes de |
|---|---|
| Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades | 1 de enero de 2027 |
| Resto, incluidos los autónomos en IRPF | 1 de julio de 2027 |

> [!IMPORTANTE]
> El 5 de octubre de 2026, Hacienda anunció en una [nota informativa](https://www.hacienda.gob.es/sgt/gabsehacienda/nota-informativa-verifactu.pdf) que prevé aplazar VeriFactu hasta octubre de 2028, para que coincida con la factura electrónica. Es una previsión: a 12 de octubre de 2026 no hay norma en el BOE que la recoja, así que la fecha vigente sigue siendo el 1 de julio de 2027.

Afecta a quien use un sistema informático de facturación, con exclusiones: por ejemplo, quien ya lleva sus libros en el Suministro Inmediato de Información (SII), según el [artículo 3 del reglamento](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2023-24840#a3). El recargo de equivalencia no excluye por sí solo: un minorista en ese régimen que esté obligado a facturar y use un programa de facturación también está sujeto. Un sistema sujeto puede funcionar en modalidad VERI\*FACTU (con envío automático a la AEAT) o sin envío, guardando los registros con sus garantías. Usar Word o Excel solo como plantilla puede quedar fuera, según las [preguntas frecuentes de la AEAT](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu/preguntas-frecuentes/cuestiones-generales-ambitos-aplicacion.html). La AEAT ofrece una [aplicación gratuita de facturación VERI\*FACTU](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu.html) para quien emite pocas facturas. Lo explicamos a fondo en [VeriFactu para autónomos](/blog/verifactu-autonomos).

**Factura electrónica obligatoria entre empresas y autónomos.** La exige la Ley 18/2022 (Crea y Crece) y la desarrolla el [Real Decreto 238/2026](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-7295). Los plazos empezaron a contar con la [Orden HAC/1028/2026](https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-20587), en vigor desde el 6 de octubre de 2026:

- Doce meses después (6 de octubre de 2027) para quien haya superado 8 millones de euros de volumen de operaciones, calculado según el artículo 121 de la Ley del IVA, en el año natural anterior ([disposición final cuarta del RD 238/2026](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-7295)).
- Veinticuatro meses después (6 de octubre de 2028) para el resto de empresarios y profesionales, que es donde están casi todos los autónomos.

Hasta esas fechas, enviar la factura en PDF por correo sigue siendo válido, siempre que el cliente lo acepte y se garantice que es auténtica, íntegra y legible (artículos 8 a 10 del Reglamento de facturación). Tienes el calendario completo en [factura electrónica obligatoria: plazos](/blog/factura-electronica-obligatoria).

![La Orden HAC/1028/2026 entró en vigor el 6 de octubre de 2026. Los sistemas de facturación sujetos a VeriFactu deben estar adaptados el 1 de enero de 2027 en las sociedades y el 1 de julio de 2027 en los autónomos. La factura electrónica llega el 6 de octubre de 2027 para quien supera 8 millones de euros y el 6 de octubre de 2028 para el resto.](https://storage.googleapis.com/albert-489117-melso-blog-media/diagrams/es/como-hacer-una-factura/3-timeline-3dbf0c4a15.png?w=1600&h=990&m=1&mw=1080&mh=2439 "Fuentes: RDL 15/2025, RD 238/2026 y Orden HAC/1028/2026. Hacienda prevé mover VeriFactu a octubre de 2028, sin norma publicada.")

## Errores comunes al hacer una factura de autónomo

- **Saltarse números o reutilizarlos** al anular una factura. No borres ni sobrescribas una factura expedida: si tiene un error que exige rectificación, emite una [rectificativa](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/facturacion-registro/facturacion-iva/facturas-rectificativas.html); si documenta una operación que no existió, se anula, y en un sistema de facturación queda constancia con un registro de anulación ([AEAT: procedimientos de facturación](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu/preguntas-frecuentes/procedimientos-facturacion.html)).
- **Calcular la retención sobre el total con IVA.** Siempre va sobre la base imponible.
- **Aplicar el 7 % por inicio de actividad sin haberlo comunicado** al cliente, o seguir aplicándolo por ese motivo pasado el tercer año.
- **Poner retención a un particular.** Un particular no retiene, así que la factura no la lleva.
- **Olvidar el NIF o el domicilio del cliente**, lo que le impide deducirse el IVA.
- **Emitir una simplificada sin los datos del cliente** cuando una empresa te los pide para deducirse el IVA.
- **Facturar tarde**: si el cliente es empresa o profesional, el límite es antes del día 16 del mes siguiente; si es particular, en el momento de la operación.
- **No guardar copia** de las facturas emitidas durante todo el plazo de prescripción.

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> Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional para tu caso. Última revisión: 12 de octubre de 2026.

## Preguntas frecuentes

### ¿Qué datos obligatorios tiene que llevar una factura de autónomo?

Según el artículo 6 del Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012), una factura completa lleva número y serie, fecha de expedición, nombre y apellidos o razón social de quien la emite y del cliente, NIF, domicilio de ambos, descripción de la operación con su base imponible y precio unitario, tipo de IVA, cuota de IVA por separado y fecha de la operación si es distinta de la de expedición. Si la operación está exenta, hay que indicar el motivo.

### ¿Cómo se calcula el total de una factura con IVA y retención de IRPF?

Parte de la base imponible, que es el precio sin impuestos. Súmale la cuota de IVA, que es la base por el tipo aplicable (21 %, 10 % o 4 %). Réstale la retención de IRPF, que es la base por el 15 % o el 7 % si te corresponde. Por ejemplo, con una base de 1.000 euros, IVA del 21 % y retención del 15 %, el total a cobrar es 1.000 + 210 − 150 = 1.060 euros.

### ¿Cuándo tiene que aplicar un autónomo la retención del 7 % en sus facturas?

El artículo 95 del Reglamento del IRPF fija una retención del 7 % para quien empieza una actividad profesional, durante el año de inicio y los dos siguientes, siempre que no haya ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior al inicio. Debes comunicárselo por escrito a tu cliente, que conserva esa comunicación firmada. Pasado ese periodo, la retención general para profesionales es del 15 %, salvo otros supuestos que el mismo artículo fija al 7 %.

### ¿Hay que poner retención de IRPF en todas las facturas?

No. El caso más habitual es el de una actividad profesional que factura a un cliente obligado a retener: una empresa, una entidad u otro autónomo que te paga dentro de su actividad. Si facturas a un particular, no hay retención. Las actividades empresariales en general no llevan retención, con excepciones como el 1 % de algunas actividades en módulos (artículo 95.6 del Reglamento del IRPF).

### ¿Cuál es el plazo para emitir una factura?

La regla general del artículo 11 del Reglamento de facturación es emitirla en el momento de la operación. Si el cliente es un empresario o profesional que actúa como tal, tienes hasta antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se produjo el devengo del IVA. Por ejemplo, un trabajo terminado el 20 de marzo se puede facturar hasta el 15 de abril. Según el artículo 18, a ese cliente también puedes enviársela hasta esa fecha.

### ¿Puedo hacer facturas con Word o Excel en 2026?

Sí, si la factura lleva todos los datos obligatorios y numeración correlativa. Según la AEAT, usar Word o Excel solo como plantilla queda fuera del reglamento VeriFactu (Real Decreto 1007/2023), pero si la hoja genera tus libros registro puede ser un sistema informático. Por el Real Decreto-ley 15/2025, un autónomo con sistema sujeto debe adaptarlo antes del 1 de julio de 2027 (las sociedades, antes del 1 de enero de 2027). Hacienda prevé aplazarlo a octubre de 2028, sin norma publicada.

### ¿Cuánto tiempo tengo que guardar las facturas?

El artículo 19 del Reglamento de facturación remite a la Ley General Tributaria, cuyo artículo 66 fija la prescripción en cuatro años, contados desde el fin del plazo para presentar la declaración en la que entra la factura. Ese plazo se interrumpe, por ejemplo, con una comprobación de Hacienda. Si llevas contabilidad según el Código de Comercio, son seis años desde el último asiento. Puedes conservarlas en formato electrónico si el sistema asegura su autenticidad, integridad y legibilidad y el acceso de Hacienda sin demora.

### ¿Qué pasa si emito una factura con un error?

No la borres ni la sobrescribas. Si ya está expedida y el error afecta a un dato obligatorio, a la base imponible o a la cuota de IVA, se corrige con una factura rectificativa (artículo 15 del Reglamento de facturación), aunque no la hayas enviado. Lleva serie propia (artículo 6) e identifica la original. Según el artículo 201 de la Ley General Tributaria, no emitir o no conservar facturas se sanciona con el 2 % del importe de las operaciones, y emitirlas sin los requisitos exigidos, con el 1 %. Emitir facturas con datos falsos o falseados es otra infracción, con sanción del 75 %.

### ¿Cuándo es obligatoria la factura electrónica entre autónomos y empresas?

La exige la Ley 18/2022 y la desarrolla el Real Decreto 238/2026. Los plazos cuentan desde la Orden HAC/1028/2026, en vigor desde el 6 de octubre de 2026: doce meses para quien superó 8 millones de euros de volumen de operaciones el año anterior y veinticuatro meses para el resto, lo que sitúa a casi todos los autónomos en el 6 de octubre de 2028. Hasta entonces vale el PDF u otro formato que acepte tu cliente.

### ¿Qué diferencia hay entre factura completa y factura simplificada?

La simplificada, el antiguo ticket, lleva menos datos y en general no identifica al cliente. El artículo 4 del Reglamento de facturación la permite hasta 400 euros con IVA incluido, y hasta 3.000 euros en algunos sectores como el comercio minorista o la hostelería. Si el cliente es empresa o autónomo y lo pide, debe incluir su NIF, su domicilio y la cuota de IVA por separado (artículo 7.2). Así puede justificar la deducción del IVA, si se cumplen los demás requisitos.

## Fuentes

- [Real Decreto 1619/2012, Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación (texto consolidado)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido (texto consolidado)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Facturas rectificativas](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/facturacion-registro/facturacion-iva/facturas-rectificativas.html), Agencia Tributaria, consultado el 2026-10-12
- [Sistemas de facturación: preguntas frecuentes sobre procedimientos de facturación](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu/preguntas-frecuentes/procedimientos-facturacion.html), Agencia Tributaria, consultado el 2026-10-12
- [Real Decreto 439/2007, Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (texto consolidado)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Ley 58/2003, General Tributaria (texto consolidado)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Real Decreto 1007/2023, Reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación (texto consolidado)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2023-24840), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre (modifica el Real Decreto 1007/2023)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2025-24446), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, sistema de facturación electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-7295), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Orden HAC/1028/2026, de 2 de octubre, por la que se regula la solución pública de facturación electrónica](https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-20587), BOE, consultado el 2026-10-12
- [Obligación de conservar facturas](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/facturacion-registro/facturacion-iva/obligacion-conservar-facturas.html), AEAT, consultado el 2026-10-12
- [Nota informativa de 5 de octubre de 2026: previsión de modificación de los plazos del Real Decreto 1007/2023](https://www.hacienda.gob.es/sgt/gabsehacienda/nota-informativa-verifactu.pdf), Ministerio de Hacienda, consultado el 2026-10-12