IVA intracomunitari: compres i vendes a la UE.
Tria si compres o vens. Et diem quin IVA s’aplica, com fer la factura i a quines caselles del 303 i del 349 va, amb l’article de la Llei de l’IVA que ho diu.
L’IVA de la teva operació
Efecte al teu 303
Et repercuteixes 210,00 € i et dedueixes el mateix al mateix 303.
- Et repercuteixes
- 210,00 €
- Et dedueixes
- 210,00 €
- Base de la compra
- 1.000,00 €
- IVA meritatCaselles 10 i 11
- 210,00 €
- IVA deduïbleCaselles 36 i 37
- -210,00 €
- Efecte net
- 0,00 €
- Model 349
- Declares la compra amb la clau I.
- Requisit
- El teu NIF-IVA a la factura, amb l’alta al ROI (model 036). Sense això, el proveïdor et cobra l’IVA del seu país i no passa pel teu 303.
- De fora de la UE
- Si el proveïdor és de fora de la UE, l’IVA va a les caselles 12 i 13 i no es declara al 349.
Estimació orientativa amb la normativa del 2026. El teu cas pot tenir matisos: confirma-ho abans de decidir. Es calcula al teu navegador: no enviem ni desem el que escrius.
Com es calcula.
Fonts oficials
- Ley 37/1992 del IVA: arts. 25, 68, 69, 70, 73, 84, 85 y 163 unvicies (BOE)
- Reglamento de facturación, RD 1619/2012: menciones de la factura (art. 6) (BOE)
- Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (Agencia Tributaria)
- IVA y comercio electrónico: ventanilla única y modelo 369 (Agencia Tributaria)
Si compres a una empresa de la UE.
Et factura sense IVA si li dones el teu NIF-IVA. Tu et repercuteixes l’IVA espanyol a les caselles 10 i 11 del 303 i te’l dedueixes a les 36 i 37: si tot és deduïble, l’efecte és zero (arts. 15, 84 i 85 de la Llei de l’IVA).
El NIF-IVA.
Per comprar i vendre sense IVA a empreses de la UE has de ser al Registre d’Operadors Intracomunitaris (ROI), amb el model 036. Sense això, el proveïdor et cobra l’IVA del seu país.
Si vens a una empresa de la UE.
Comprova’n el NIF-IVA a VIES. Els béns van exempts (art. 25) i els serveis, amb inversió del subjecte passiu: el client declara l’IVA al seu país (art. 69). Tots dos van a la casella 59 del 303 i al model 349.
Si vens a particulars de la UE.
Fins a 10.000 € l’any entre tots els països, sumant vendes a distància de béns i serveis digitals, apliques l’IVA espanyol. Per sobre, el del país del client, que declares des d’Espanya amb la finestreta única i el model 369 (arts. 68, 70 i 73).
La resta de serveis a particulars.
Porten IVA espanyol. Hi ha excepcions per als serveis lligats a immobles, el transport, la restauració o els esdeveniments, que tributen on es presten (art. 70).
Prefereixes que ho faci Melso?
El teu agent reuneix factures i despeses per WhatsApp, i els teus gestors preparen i presenten els impostos després que els aprovis a l’app.
El que més ens pregunten.
El de les operacions entre empreses de països diferents de la UE. Qui ven factura sense IVA i qui compra el declara al seu país, amb la inversió del subjecte passiu. Amb particulars, la regla canvia segons el límit de 10.000 €.
Sense IVA, amb el seu NIF-IVA i la menció «Entrega intracomunitaria exenta, art. 25 Ley 37/1992» si vens béns o «Inversión del sujeto pasivo» si prestes serveis. Abans, comprova’n el NIF-IVA a VIES.
Amb el model 036, marcant que et vols donar d’alta al Registre d’Operadors Intracomunitaris. Des d’aleshores el teu NIF-IVA és el teu NIF amb el prefix ES i surt a VIES.
Cada trimestre, de l’1 al 20 del mes següent (el del quart, fins al 30 de gener), si els teus lliuraments i serveis intracomunitaris no passen de 50.000 € en el trimestre ni en els quatre anteriors. Si en passen, és mensual.
Un sistema per declarar des d’Espanya l’IVA de les teves vendes a particulars d’altres països de la UE, sense donar-te d’alta a cadascun. Presentes el model 369 cada trimestre, durant el mes següent.
Deixa els càlculs a la teva gestoria.
Explica’ns la teva situació i confirmarem l’abast abans de començar.