Com fer una factura d'autònom pas a pas

Com fer una factura d'autònom el 2026, en resum

Com fer una factura d'autònom: hi poses un número correlatiu, la data, les teves dades i les del client (nom, NIF i domicili), la descripció de la feina, la base imposable i el tipus i la quota d'IVA. Si ets professional i el client ha de retenir (una empresa, per exemple), hi afegeixes la retenció d'IRPF. El total sol ser base més IVA menys retenció.

Aquí tens els passos, una plantilla per copiar, cada dada explicada, un exemple en euros, els terminis i què canvia amb VeriFactu i la factura electrònica, amb les regles vigents el 2026.

Dos termes que surten sovint:

• AEAT: l'Agència Estatal d'Administració Tributària, és a dir, Hisenda.
• IVA repercutit: l'IVA que cobres al client a la factura i que després ingresses a Hisenda amb el model 303. L'IVA suportat és el que pagues tu en les teves compres i que, en general, pots restar.

Com fer una factura pas a pas

Segueix aquesta llista cada vegada que facturis (cada pas s'explica més avall):

1. Comprova les dades del client: raó social, NIF i domicili exactes. A un client nou, demana-les per escrit abans de facturar.
2. Assigna el número següent de la sèrie que correspongui. No en repeteixis ni en saltis mai cap.
3. Posa la data d'expedició i, si la feina es va fer en una altra data, la data de l'operació.
4. Descriu cada concepte amb la quantitat i el preu unitari sense IVA.
5. Calcula la base imposable sumant les línies i aplicant els descomptes.
6. Aplica el tipus d'IVA que correspon a la teva activitat o indica l'exempció.
7. Decideix si hi ha retenció: activitat professional més un client que reté. Aplica el 7 % o el 15 % sobre la base. Si apliques el 7 % per inici d'activitat, envia al client la comunicació signada per tu juntament amb la primera factura.
8. Calcula el total (base + IVA − retenció) i revisa els arrodoniments a dos decimals (per exemple, un IVA de 33,333 € es factura com a 33,33 €).
9. Envia-la al client i guarda'n una còpia. A una empresa o a un autònom, com a molt tard abans del dia 16 del mes següent a l'operació.
10. Anota-la als llibres registre d'IVA i d'IRPF (es poden portar en un sol llibre si compleix els requisits de tots dos), per preparar el model 303 i, si hi estàs obligat, el 130. Un professional no ha de fer pagaments fraccionats amb el 130 si l'any natural anterior almenys el 70 % dels ingressos de l'activitat van portar retenció; si comences l'activitat, es mira el mateix trimestre del pagament fraccionat (article 109 del Reglament de l'IRPF).

Plantilla de factura d'autònom per copiar

Aquesta és l'estructura mínima d'una plantilla de factura d'autònom, amb les dades de l'exemple de més avall. La pots fer servir el 2026 mentre ajustes la teva eina:

FACTURA NÚM. 2026-014
Data d'expedició: 31/03/2026
Data de l'operació: 20/03/2026

EMISSORA                            CLIENT
Laura Gómez Ruiz                    Agencia Norte SL
NIF 12345678Z                       NIF B12345678
Calle Mayor 3, 28013 Madrid         Av. de Europa 10, 28108 Alcobendas

Concepte                              Quant.  Preu       Import
Identitat visual (logo i manual)        1     1.200,00   1.200,00
Adaptació per a xarxes socials          1       300,00     300,00

Base imposable                                           1.500,00 €
IVA 21 %                                                   315,00 €
Retenció IRPF 7 %                                         -105,00 €
TOTAL A PAGAR                                            1.710,00 €

Forma de pagament: transferència a ESxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Les dades són fictícies. La forma de pagament i l'IBAN no són obligatoris, però ajuden que et paguin abans.

Es pot fer una factura a mà?

Sí. L'article 8.1 del Reglament de facturació permet expedir factures "per qualsevol mitjà, en paper o en format electrònic", sempre que se'n garanteixi l'autenticitat, la integritat i la llegibilitat. Una factura feta a mà en un talonari és vàlida si porta totes les dades obligatòries i numeració correlativa. VeriFactu regula els programes de facturació: segons les preguntes freqüents de l'AEAT, no t'afecta si fas totes les factures a mà, sense cap sistema informàtic.

Qui ha de fer factura i quan

Si estàs donat d'alta com a autònom, has d'emetre factura pels béns que vens i pels serveis que prestes. Ho diu l'article 2 del Reglament de facturació (Reial decret 1619/2012), que desplega la Llei de l'IVA. Tant és si el client és una empresa, un autònom o un particular. Hi ha excepcions a l'article 3 del mateix reglament, com algunes operacions exemptes d'IVA o certes vendes de comerciants minoristes en recàrrec d'equivalència (el règim especial d'IVA del petit comerç), i en certs supòsits n'hi ha prou amb una factura simplificada.

Pel que fa al moment, l'article 11 del mateix reglament fixa dues regles:

• Regla general: la factura s'emet en el moment de l'operació.
• Si el client és empresari o professional: tens temps fins abans del dia 16 del mes següent a aquell en què es va produir la meritació de l'IVA (el moment en què neix l'impost, normalment quan lliures el bé o acabes el servei).

Dades obligatòries d'una factura

El nucli de qualsevol model de factura d'autònom és l'article 6 del Reglament de facturació, que enumera les dades de tota factura completa. Si en falta alguna, el client pot tenir problemes per deduir-se l'IVA.

Les dues últimes files corresponen a les lletres j) i m) de l'article 6.1. La retenció d'IRPF no apareix en aquesta llista, de manera que no és un requisit de la factura. Tot i així, si el client ha de retenir, convé reflectir-la perquè es vegi l'import líquid que et pagarà.

Número i sèrie: com numerar les factures

La numeració ha de ser correlativa dins de cada sèrie: 2026-001, 2026-002, 2026-003. No pots saltar-te números ni reutilitzar-los. Pots tenir diverses sèries si hi ha un motiu (per exemple, una per local o per tipus d'activitat), i el mateix article 6 obliga a fer servir una sèrie específica per a les rectificatives. Començar una sèrie nova cada any, amb l'any al davant, és pràctic.

Les teves dades i les del client

Posa el nom i cognoms complets que figuren al teu NIF, no només un nom comercial. Del client necessites el nom o la raó social completa, el domicili i, quan és una empresa o un autònom establert a Espanya, el NIF. Si el client és d'un altre país de la Unió Europea, inclou-hi el NIF-IVA quan correspongui per la seva condició i pel tipus d'operació.

Descripció i base imposable

Descriu la feina perquè s'entengui què cobres: "Disseny de logotip i manual de marca" millor que "Serveis diversos". Cada línia, amb la quantitat i el preu unitari sense IVA. Els descomptes no inclosos al preu unitari s'indiquen a part. La base imposable és la suma de tot, sense impostos.

Com calcular l'IVA i la retenció d'IRPF

En una factura de serveis professionals, l'ordre és base imposable, més IVA, menys retenció si escau.

Quin tipus d'IVA has d'aplicar

Segons la Llei 37/1992 de l'IVA, els tipus habituals el 2026 són aquests tres:

També hi ha operacions amb regles especials i activitats exemptes d'IVA (per exemple, certs serveis sanitaris o de formació reglada). Llavors la factura no porta IVA, però sí la menció de l'exempció.

Si vens mercaderies a un comerciant minorista acollit al recàrrec d'equivalència perquè les revengui, a més de l'IVA li has de cobrar aquest recàrrec. Aquests lliuraments van en factures a part, amb el tipus i l'import del recàrrec (article 16.4 del Reglament de facturació). No s'aplica als serveis ni als béns que el client no comercialitza (articles 156 i 157 de la Llei de l'IVA).

Pots facturar en una altra moneda, però la quota d'IVA també ha de constar en euros, segons l'article 12.1 del Reglament de facturació.

Quan porta retenció d'IRPF i de quant

La retenció és una bestreta de l'IRPF que el client descompta de la factura i ingressa a Hisenda en nom teu. El cas habitual es dona quan es compleixen dues condicions:

1. La teva activitat és professional (per exemple, dissenyadors, advocats, consultors, programadors, arquitectes).
2. El client està obligat a retenir. Segons l'article 76 del Reglament de l'IRPF, ho estan les empreses i les entitats (incloses les comunitats de propietaris) i els autònoms quan et paguen dins de la seva activitat. Un particular no reté.

El percentatge el fixa l'article 95 del mateix reglament:

• 15 %: tipus general per a les activitats professionals.
• 7 %: si comences una activitat professional, durant l'any d'inici i els dos següents, sempre que no hagis exercit cap activitat professional l'any anterior a l'inici. Ho has de comunicar per escrit al client, i ell conserva aquesta comunicació signada.

Les activitats empresarials (comerç, molts oficis, hostaleria), en general, no porten retenció a la factura, tot i que hi ha excepcions: per exemple, algunes activitats en estimació objectiva (mòduls) porten un 1 % segons l'article 95.6 del Reglament de l'IRPF. El mateix article preveu altres supòsits al 7 % diferents de l'inici d'activitat. Com encaixa aquesta retenció amb la Renda i els pagaments trimestrals ho expliquem a IRPF dels autònoms: retenció del 7 % i del 15 %.

Exemple de factura d'autònom amb números

La Laura és dissenyadora gràfica a Madrid. Es va donar d'alta el 2025 i el 2024, l'any anterior a l'inici, no va exercir cap activitat professional, de manera que el seu període del 7 % cobreix el 2025 (any d'inici), el 2026 i el 2027 (article 95.1 del Reglament de l'IRPF). Ho ha comunicat per escrit al client. Al març de 2026 fa una identitat visual per a Agencia Norte SL per 1.200 euros i una adaptació per a xarxes socials per 300 euros.

Pas 1. Base imposable. Suma les línies sense impostos: 1.200 + 300 = 1.500,00 €.

Pas 2. IVA. Tipus general del 21 %: 1.500 × 0,21 = 315,00 €.

Pas 3. Retenció d'IRPF. És professional i factura a una empresa: hi ha retenció. Va sobre la base, no sobre el total amb IVA: 1.500 × 0,07 = 105,00 €.

Pas 4. Total a cobrar. 1.500 + 315 − 105 = 1.710,00 €.

(obre la imatge en una pestanya nova)

El càlcul en tres situacions amb la mateixa base:

I després, cada import:

• Els 315 € d'IVA no són de la Laura: els declara al model 303 del primer trimestre, restant-hi l'IVA suportat de les seves despeses.
• Els 105 € de retenció els ingressa Agencia Norte a Hisenda amb el seu model 111. Per a la Laura són un pagament a compte que es descomptarà a la seva Renda.
• Els 1.500 € de base són el seu ingrés de l'activitat per a l'IRPF.

Terminis, conservació i sancions

També has de guardar les factures emeses i rebudes. L'article 19 del Reglament de facturació remet al termini de la Llei general tributària, que en l'article 66 fixa la prescripció en quatre anys. Aquest termini comença a comptar quan acaba el període per presentar la declaració en què entra la factura, i no hi ha una data única a partir de la qual les puguis destruir:

• La prescripció s'interromp, per exemple, si Hisenda inicia una comprovació, i torna a començar.
• Les factures de béns d'inversió es guarden durant el seu període de regularització de l'IVA i els quatre anys següents, segons l'article 165.u de la Llei de l'IVA.
• Si portes comptabilitat d'acord amb el Codi de comerç, el seu article 30 exigeix sis anys des de l'últim assentament.

Si no compleixes, l'article 201 de la mateixa llei preveu aquestes sancions base, graduables o reduïbles:

Factura completa, simplificada i rectificativa

Com a autònom, faràs servir tres tipus de factura:

• Completa: la que hem vist, amb totes les dades de l'article 6. És la manera habitual de facturar a una empresa o a un autònom que es deduirà l'IVA.
• Simplificada: l'antic tiquet. L'article 4 del Reglament de facturació la permet, en general, fins a 400 euros amb l'IVA inclòs, i fins a 3.000 euros en alguns sectors com el comerç minorista o l'hostaleria. Hi ha excepcions, com les factures rectificatives o els casos que autoritzi l'AEAT (AEAT: tipus de factura). Si el client és una empresa o un autònom i ho demana, ha d'incloure el seu NIF, el seu domicili i la quota d'IVA per separat (article 7.2). Amb aquestes dades, la factura simplificada pot justificar la deducció de l'IVA, sempre que també es compleixin els altres requisits legals per deduir-lo (Llei de l'IVA, articles 92 a 97). T'ho expliquem a factura simplificada: límits i quan fer-la servir.
• Rectificativa: corregeix una factura ja emesa. Porta sèrie pròpia i identifica l'original. Detall i exemple a factura rectificativa: quan cal fer-la.

(obre la imatge en una pestanya nova)

Què canvia amb VeriFactu i la factura electrònica

Dues normes canviaran com factures, però cap no és obligatòria per a un autònom a l'octubre de 2026. Amb plantilla de Word, a mà o amb un programa, tot el que hem vist continua sent vàlid avui.

VeriFactu. El Reial decret 1007/2023 obliga que els programes de facturació compleixin uns requisits perquè els registres no es puguin alterar i, en la modalitat VERI*FACTU, s'enviïn a l'AEAT. La seva aplicació s'ha ajornat dues vegades. L'última, pel Reial decret llei 15/2025, va fixar aquestes dates:

Afecta qui fa servir un sistema informàtic de facturació, amb exclusions: per exemple, qui ja porta els llibres al Subministrament Immediat d'Informació (SII), segons l'article 3 del reglament. El recàrrec d'equivalència no n'exclou per si sol: un minorista en aquest règim obligat a facturar que faci servir un programa de facturació també hi està subjecte. Un sistema subjecte pot funcionar en modalitat VERI*FACTU (amb enviament automàtic a l'AEAT) o sense enviament, guardant els registres amb garanties. Fer servir Word o Excel només com a plantilla pot quedar-ne fora, segons les preguntes freqüents de l'AEAT. L'AEAT ofereix una aplicació gratuïta de facturació VERI*FACTU per a qui emet poques factures. Ho expliquem a fons a VeriFactu per als autònoms.

Factura electrònica obligatòria entre empreses i autònoms. L'exigeix la Llei 18/2022 (Crea i Creix) i la desplega el Reial decret 238/2026. Els terminis van començar a comptar amb l'Ordre HAC/1028/2026, en vigor des del 6 d'octubre de 2026:

• Dotze mesos després (6 d'octubre de 2027) per a qui hagi superat 8 milions d'euros de volum d'operacions, calculat segons l'article 121 de la Llei de l'IVA, l'any natural anterior (disposició final quarta del RD 238/2026).
• Vint-i-quatre mesos després (6 d'octubre de 2028) per a la resta d'empresaris i professionals, que és on són gairebé tots els autònoms.

Fins aleshores, enviar la factura en PDF per correu continua sent vàlid, sempre que el client ho accepti i se'n garanteixi l'autenticitat, la integritat i la llegibilitat (articles 8 a 10 del Reglament de facturació). Calendari complet a factura electrònica obligatòria: terminis.

(obre la imatge en una pestanya nova)

Errors comuns en fer una factura d'autònom

• Saltar-se números o reutilitzar-los en anul·lar una factura. No esborris ni sobreescriguis una factura expedida: si té un error que exigeix rectificació, emet una rectificativa; si documenta una operació que no va existir, s'anul·la, i en un sistema de facturació en queda constància amb un registre d'anul·lació (AEAT: procediments de facturació).
• Calcular la retenció sobre el total amb IVA. Sempre va sobre la base imposable.
• Aplicar el 7 % per inici d'activitat sense haver-ho comunicat al client, o continuar aplicant-lo per aquest motiu passat el tercer any.
• Posar retenció a un particular. Un particular no reté, i la factura no en porta.
• Oblidar el NIF o el domicili del client, cosa que li impedeix deduir-se l'IVA.
• Emetre una simplificada sense les dades del client quan una empresa te les demana per deduir-se l'IVA.
• Facturar tard: si el client és empresa o professional, el límit és abans del dia 16 del mes següent; si és particular, en el moment de l'operació.
• No guardar còpia de les factures emeses durant tot el termini de prescripció.

Com t'ajuda Melso

Melso és el teu agent fiscal d'IA, amb professionals humans al darrere. Et prepara cada factura i l'emet quan n'aproves aquella versió a l'app (facturació amb Melso), i endreça els teus ingressos i despeses per al calendari fiscal. Melso i els seus professionals preparen i revisen les declaracions incloses segons la teva activitat i el teu perfil fiscal, amb l'abast confirmat abans de contractar, com ara el model 303; tu aproves cada esborrany a l'app i el professional presenta la versió aprovada. Consulta els plans i prem Comença o Escriu-nos per WhatsApp.

Aquest article és informatiu i no substitueix l'assessorament professional per al teu cas. Darrera revisió: 12 d'octubre de 2026.