Facturar sin ser autónomo: cuándo se puede y cuándo no

Facturar sin ser autónomo: la respuesta corta

Con carácter general, puedes facturar sin ser autónomo (sin alta en el RETA de la Seguridad Social) si el trabajo es puntual y no habitual; los pensionistas de jubilación contributiva tienen una regla especial. Aun así, antes de empezar necesitas el alta en Hacienda con el modelo 036. Si repites la actividad con regularidad, tienes que darte de alta como autónomo.

Casi todas las guías mezclan Hacienda (facturar, IVA, IRPF) y la Seguridad Social (cotizar como autónomo). Aquí van por separado, con un ejemplo con números de lo que cuesta regularizarse tarde.

Qué significa "ser autónomo": dos altas distintas

Cuando alguien dice "no soy autónomo" suele querer decir que no paga la cuota mensual. Pero empezar una actividad tiene dos caras, y cada una tiene sus propias reglas:

El Reglamento de gestión e inspección tributaria dice en su artículo 3 que el censo de empresarios y profesionales lo forman quienes "desarrollen o vayan a desarrollar" actividades empresariales o profesionales, y su artículo 9 obliga a presentar la declaración de alta a quien deba formar parte de él, con anterioridad al inicio de las actividades (artículo 9.4). No hay mínimo de ingresos ni de repeticiones. Las excepciones del artículo 3.2 son muy concretas (por ejemplo, quien solo alquila vivienda exenta de IVA sin que sea una actividad empresarial) y no cubren un servicio que prestas a un cliente. Cuando dejas la actividad, te das de baja en el plazo de un mes, y el artículo 11.2 aclara que aun así presentas las declaraciones pendientes de ese periodo sin volver a darte de alta.

En cambio, la Ley General de la Seguridad Social incluye en el RETA, en su artículo 305, a quien realice "de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia" una actividad económica o profesional con ánimo de lucro. La palabra clave es habitual.

¿Se puede facturar sin ser autónomo? Los tres casos

La respuesta depende de qué tipo de trabajo hagas. Casi todo lo que vas a encontrar cae en uno de estos tres casos.

Caso 1: un encargo puntual y aislado

Un diseño para un amigo que tiene un negocio, una traducción concreta, una reparación que te piden una vez. Es una actividad económica, porque organizas tu trabajo por tu cuenta para prestar un servicio (así la define el artículo 27 de la Ley del IRPF). Por eso:

1. Presentas el modelo 036 antes de empezar la actividad, con el epígrafe del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) que le corresponde.
2. Emites la factura con IVA si el servicio está sujeto y no exento (21 % en general, según el artículo 90 de la Ley del IVA; las exenciones están en su artículo 20) y con la retención de IRPF cuando corresponda: en servicios profesionales, si el cliente es una empresa o un profesional obligado a retener (artículo 76 del Reglamento del IRPF), el 15 % general o el 7 % si cumples los requisitos de inicio de actividad.
3. Presentas el modelo 303 del trimestre si estás obligado. Si solo haces operaciones exentas de los artículos 20 y 26 de la Ley del IVA (por ejemplo, ciertas enseñanzas), no tienes que presentarlo (artículo 71.1 del Reglamento del IVA).
4. Declaras el rendimiento en la Renta del año siguiente.
5. Si no vas a repetir, presentas otra vez el 036 para darte de baja.

Lo que no haces es el alta en el RETA, porque falta la habitualidad.

Caso 2: una actividad que repites

Si das clases particulares todas las semanas, vendes tus productos cada mes o tienes un cliente fijo de diseño, ya no es un encargo aislado. La actividad es habitual y la ley te incluye en el RETA aunque ganes poco. Necesitas las dos altas: Hacienda y Seguridad Social. Tienes los pasos en la guía para darse de alta como autónomo.

Caso 3: charlas, cursos y obras con cesión de derechos

Aquí está la excepción que muchos no conocen. El artículo 17.2 de la Ley del IRPF considera rendimientos del trabajo, no de actividad económica, lo que cobras por:

• impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares;
• elaborar obras literarias, artísticas o científicas, si cedes el derecho a explotarlas.

Quien te paga te aplica una retención del 15 % con carácter general (artículo 101.3 de la Ley del IRPF y 80.1.4.º de su Reglamento) y tú lo declaras en la Renta como trabajo. Para las obras, la retención baja al 7 % si el año anterior esos rendimientos fueron menores de 15.000 euros y más del 75 % de tus ingresos de trabajo y actividades, y se lo comunicas al pagador.

Ojo: esa calificación es solo del IRPF. No decide por sí sola si la charla o el curso lleva IVA, si necesitas el 036 ni si te corresponde el RETA: si das charlas o cursos con habitualidad, el alta se valora con el artículo 305 de la LGSS como en cualquier actividad. Algunas enseñanzas están exentas de IVA (artículo 20 de la Ley del IVA) y otras no. Si das charlas o cursos con frecuencia, confirma con la AEAT cómo documentarlos antes de cobrar.

Otro matiz: el artículo 17.3 dice que, si para hacerlo organizas por tu cuenta medios de producción o personal (alquilas la sala, contratas a alguien, montas tus propios cursos), pasa a ser una actividad económica y vuelves al caso 1 o al caso 2.

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Cuánto puedo facturar sin ser autónomo

Esta es la pregunta más buscada y la que peor se responde. Ninguna ley fija una cantidad que puedas facturar sin darte de alta en el RETA. Lo que hay son tres cifras que circulan y conviene entender bien.

El salario mínimo: una referencia, no un permiso

Muchas guías dicen que puedes facturar sin alta mientras no superes el salario mínimo anual. La ley no lo dice: el artículo 305 de la LGSS solo exige que la actividad sea habitual, sin cifra. Superar el salario mínimo hace difícil sostener que la actividad es ocasional. No superarlo no prueba lo contrario: si trabajas todas las semanas para clientes que se repiten, la actividad es habitual aunque factures poco.

Para que tengas la cifra correcta: el Real Decreto 126/2026 fija el salario mínimo de 2026 en 1.221 euros al mes en 14 pagas, con un mínimo anual de 17.094 euros. Algunas guías siguen citando los 1.184 euros de 2025.

El único límite legal: pensión contributiva de jubilación

La Ley General de la Seguridad Social sí fija una cifra para un caso concreto. Según su artículo 213.4, la pensión de jubilación (la contributiva, que regula ese capítulo) es compatible con trabajos por cuenta propia cuyos ingresos anuales totales no superen el salario mínimo anual, y por esa actividad no se cotiza. Si cobras esa pensión y tus ingresos por cuenta propia no pasan de 17.094 euros en 2026, no cotizas en el RETA. No lo extiendas a la pensión no contributiva de jubilación: su derecho y su cuantía dependen de tus rentas, con los límites de los artículos 363 y 369 de la misma ley. Hacienda sigue pidiendo el alta censal.

El mito de los 3.000 euros

No existe ninguna regla que permita facturar hasta 3.000 euros sin ser autónomo. La cifra viene del modelo 347, la declaración anual de operaciones con terceros: según los artículos 32 y 33 del Reglamento de gestión e inspección tributaria, el umbral general es de 3.005,06 euros al año con una misma persona o empresa. Hay exclusiones (por ejemplo, quien ya informa sus facturas por el SII o las operaciones por las que no había que emitir factura) y un umbral de 300,51 euros para quien cobra honorarios por cuenta de terceros. Es un umbral para informar a Hacienda, no para darte de alta.

Indicios orientativos de habitualidad

Como no hay un número, se valora el conjunto de tu caso. Estas señales de continuidad apuntan a que tu actividad puede ser habitual. No son una lista oficial ni determinan por separado la obligación de alta:

• facturas varios meses seguidos o cada trimestre;
• tienes clientes que repiten;
• anuncias tus servicios (web, redes, plataformas);
• tienes medios propios dedicados a la actividad (local, material, herramientas);
• la actividad es tu forma de ganarte la vida, aunque sea en parte.

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Cómo facturar sin ser autónomo, paso a paso

Si tu caso es un encargo puntual, este es el orden para hacerlo bien:

1. Alta censal en Hacienda. Presenta el modelo 036 en la Sede de la AEAT antes de iniciar la actividad. Indica la actividad, el epígrafe del IAE y el régimen de IVA. No tiene coste.
2. Emite la factura. Con tu nombre y NIF, los datos del cliente, número y fecha, descripción del servicio, base imponible, tipo y cuota de IVA y, si toca, la retención. Tienes todos los requisitos en cómo hacer una factura.
3. Aplica la retención si el pagador está obligado a retener (empresas y profesionales, según el artículo 76 del Reglamento del IRPF). Para actividades profesionales es del 15 %, o del 7 % el año en que empiezas y los dos siguientes si no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior y se lo comunicas por escrito al cliente (artículo 95 del Reglamento). Si el cliente es un particular, no hay retención.
4. Presenta el modelo 303 del trimestre, salvo que solo hagas operaciones exentas de los artículos 20 y 26 de la Ley del IVA (artículo 71.1 del Reglamento del IVA). Ingresas el IVA repercutido (el que cobras al cliente) menos el soportado deducible (el que pagaste en gastos de la actividad). Más detalle en el servicio del modelo 303.
5. Declara el rendimiento en la Renta. Ingresos menos gastos fiscalmente deducibles de la actividad.
6. Date de baja en el censo con otro 036 dentro del plazo de un mes desde el cese, para que dejen de correr las obligaciones periódicas ligadas a tu alta. Las declaraciones del periodo trabajado (el 303 de ese trimestre, la Renta) las presentas igualmente (artículo 11.2 del Reglamento de gestión).

Si el cliente es un particular, la factura no lleva retención y tendrás que valorar si te corresponde el pago fraccionado del IRPF con el modelo 130.

Ejemplo con números: un encargo puntual y una actividad habitual

Lucía trabaja con nómina en una agencia. En 2026 una empresa le pide un logotipo por 600 euros. Nunca ha facturado y no piensa repetir.

Como es un encargo aislado, presenta el 036 y emite una factura de 600 euros de base. Suma el 21 % de IVA (126 euros) y, como el diseño es un servicio profesional y el cliente es una empresa obligada a retener, resta la retención del 15 % (90 euros). Si no ejerció ninguna actividad profesional el año anterior y se lo comunica a la empresa, la retención es del 7 % (42 euros) y cobraría 684 euros.

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Cobra 636 euros. De ellos, 126 son IVA que ingresa a Hacienda con el 303 del trimestre (no tiene IVA soportado que deducir). Los 90 euros de retención no los pierde: los ingresa la empresa y Lucía los resta de lo que le salga a pagar en la Renta. No paga cuota de autónoma.

Ahora otro caso. Marcos no tiene otro trabajo y nunca ha estado de alta. Durante los doce meses de 2026 tiene tres clientes que le encargan diseño cada mes y saca un rendimiento neto de 500 euros al mes (6.000 euros al año). Está por debajo del salario mínimo, pero la actividad es habitual: le toca el RETA.

Si se da de alta a tiempo, puede pedir la tarifa plana del artículo 38 ter del Estatuto del trabajo autónomo: 80 euros al mes más el MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional, un 0,9 %). El MEI se calcula sobre la base mínima del tramo 1, que la guía de cotización de Importass fija en 950,98 euros en 2026: 80 + 950,98 × 0,9 % = 80 + 8,56 = 88,56 euros al mes. En doce meses son 1.062,72 euros. Un matiz: esa misma guía da como total 88,64 euros al mes, una cifra que no sale de sus propios parámetros (80 euros más el 0,9 % de 950,98). Aquí usamos el cálculo, que es ilustrativo; el importe exacto de tu recibo te lo confirma la Tesorería General de la Seguridad Social.

Si no se da de alta y la Inspección de Trabajo lo detecta a principios de 2027, la cuenta es otra (aproximada, sin intereses de demora ni reducciones):

• Cuotas atrasadas: en un alta de oficio, la base es la mínima del tramo 1 de la tabla general (artículo 308.1.a, regla 5.ª, de la LGSS), 950,98 euros en 2026 según la Orden PJC/297/2026, aunque sus rendimientos sean menores. Con el tipo total del 31,5 % (28,3 % contingencias comunes, 1,3 % profesionales, 0,9 % cese de actividad, 0,1 % formación y 0,9 % MEI), son 299,56 euros al mes. La tarifa plana no se aplica a ese periodo. Doce meses son 3.594,72 euros.
• Recargo del 20 %: 718,94 euros, si paga dentro del plazo de la reclamación (artículo 30 de la LGSS). Si paga después, sube al 35 %.
• Multa: no pedir el alta en el RETA y pedirla fuera de plazo por actuación de la Inspección es una infracción grave del artículo 22.7.a de la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social, y su artículo 40.1.e la castiga con 3.750 a 12.000 euros (cuantías vigentes en 2026). Para este ejemplo tomamos la sanción más baja posible, 3.750 euros (el grado mínimo va de 3.750 a 7.500 euros). (Si te das de alta tarde por tu cuenta, sin Inspección, es el artículo 22.7.b, con la escala general de las graves del artículo 40.1.b: de 751 a 7.500 euros.)

Total: 3.594,72 + 718,94 + 3.750 = 8.063,66 euros, frente a 1.062,72 euros si se hubiera dado de alta a tiempo.

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Situaciones especiales

Si ya trabajas por cuenta ajena

Tener nómina no cambia la regla. Un encargo aislado se factura con el 036. Si la actividad extra es habitual, te das de alta en el RETA y cotizas en los dos regímenes a la vez. Es la pluriactividad, y tiene sus propias reglas de cuota.

Si cobras el paro

Si eres jubilado

Si cobras una pensión contributiva de jubilación, es el único caso con un límite legal: con ingresos por cuenta propia que no superen el salario mínimo anual no cotizas en el RETA. Si tu pensión es no contributiva, el límite es otro y lo que factures puede reducirla. Necesitas el 036 igualmente.

Si te ofrecen una cooperativa de facturación

Algunas entidades se ofrecen a facturar tus trabajos a través de ellas para que no te des de alta como autónomo. Una cooperativa de trabajo asociado real organiza la actividad en común, y sus socios trabajadores cotizan en el Régimen General o en el RETA según lo que elijan sus estatutos (artículo 14 de la LGSS): estar en una cooperativa no excluye por sí solo el RETA. Si la entidad solo te sirve para emitir tus facturas, la Seguridad Social puede considerar que tu actividad es por cuenta propia. Si tu actividad es habitual, la vía segura es el alta como autónomo.

Qué pasa con la Renta

Los ingresos de tu actividad económica se declaran como tales cuando tienes que presentar la Renta. Emitir una factura no decide por sí solo su categoría en el IRPF: una charla o un curso sin medios propios es rendimiento del trabajo (artículo 17 de la Ley del IRPF), y un encargo hecho por tu cuenta es actividad económica (artículo 27). Si tienes rendimientos de una actividad económica, el artículo 96 de la Ley del IRPF solo te libra de presentar la Renta si tus rendimientos íntegros del trabajo, del capital y de actividades, más las ganancias patrimoniales, no pasan de 1.000 euros en el año y tus pérdidas patrimoniales son menores de 500 euros. Si solo tienes rendimientos del trabajo (por ejemplo, una nómina y una charla), los límites son otros: 22.000 euros en general, o 15.876 euros si, entre otros supuestos, cobras rendimientos sujetos a un tipo fijo de retención, como el 15 % de las charlas y cursos (artículo 96.3.d). Y si estuviste de alta en el RETA en algún momento del año, siempre tienes que declarar. Lo explicamos en el mínimo para hacer la Renta.

Errores comunes

• Facturar sin el 036. Una factura emitida sin estar en el censo es un problema con Hacienda aunque sea la única. No presentar la declaración censal tiene una multa fija de 400 euros según el artículo 198 de la Ley General Tributaria, la mitad si la presentas tarde sin que te lo pidan.
• Creer que por debajo del salario mínimo no pasa nada. Si la actividad es habitual, cuenta la habitualidad, no la cifra.
• Olvidar el IVA. Facturar sin IVA un servicio sujeto y no exento obliga a ingresar después el IVA repercutido (el que debías cobrar) aunque no lo cobraras.
• No darse de baja en el censo. Si sigues de alta en Hacienda, siguen corriendo las obligaciones periódicas ligadas a tu alta (por ejemplo, el 303) aunque no factures.
• Confundir una charla con un encargo. Una conferencia puntual sin medios propios es rendimiento del trabajo en el IRPF, con retención; el IVA, el 036 y el RETA se valoran aparte.
• Esperar a la inspección. Darse de alta tarde hace perder la tarifa plana y suma recargos.

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Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional para tu caso. Última revisión: 12 de octubre de 2026.