Traslladar-se a Espanya amb patrimoni: quins impostos pagues

Quins impostos pagues en traslladar-te a Espanya? La resposta curta

Els impostos en traslladar-se a Espanya canvien l'any en què hi passes més de 183 dies o hi portes el nucli dels teus interessos econòmics. Des de l'1 de gener d'aquell any tributes per la renda mundial, el Patrimoni grava el que tinguis el 31 de desembre segons la teva comunitat i declares al model 720 els béns de fora.

Aquesta guia, per a patrimonis a partir d'1 milió d'euros i els seus assessors, fa servir les normes del 2026, que s'apliquen a les declaracions del 2027.

Quan passes a ser resident fiscal a Espanya?

L'article 9 de la Llei de l'IRPF et fa resident si es compleix qualsevol d'aquestes condicions en un any natural:

1. Més de 183 dies a Espanya. Les absències esporàdiques compten com a dies aquí, llevat que acreditis la residència fiscal en un altre país.
2. El nucli principal o la base de les teves activitats o interessos econòmics és a Espanya, directament o indirectament, encara que hi passis menys de 183 dies.
3. Presumpció familiar. Es presumeix, llevat de prova en contra, que ets resident si hi viuen habitualment el teu cònjuge no separat legalment i els fills menors que depenen de tu.

El visat, l'empadronament o el NIE no et fan resident fiscal per si sols. Més a la guia de residència fiscal a Espanya.

El calendari sorprèn qui ve del Regne Unit o dels Estats Units. El període impositiu és l'any natural i només s'escurça per defunció (articles 12 i 13). No hi ha any partit: si arribes l'1 d'abril i et quedes, seràs resident tot l'any, i l'IRPF inclourà en principi el que vas cobrar de gener a març.

(obre la imatge en una pestanya nova)

I si el teu país d'origen també et considera resident?

Alguns països parteixen l'any. Si en els mesos anteriors a l'arribada et consideren resident allà i aquí, decideix el conveni de doble imposició. Al conveni amb el Regne Unit, l'article 4.2 mira per aquest ordre: habitatge permanent, centre d'interessos vitals, on vius habitualment i nacionalitat.

Si el desempat et situa al teu país aquells mesos, Espanya només hi grava el que el conveni li permeti. És l'única manera de partir l'any d'arribada, i depèn de fets (quan vas deixar la casa d'allà, quan va arribar la família) que convé documentar. Si el dubte és seriós, demana a la Direcció General de Tributs una consulta escrita abans del termini de declaració (article 88 de la Llei general tributària).

Què canvia en els teus impostos el dia que ets resident?

Com a resident, l'IRPF grava la renda sigui on sigui que s'hagi produït (article 2), i l'Impost sobre el Patrimoni, tot el patrimoni net.

Dividends, interessos i guanys van a la base de l'estalvi, amb la mateixa escala a tot Espanya el 2026: 19 % fins a 6.000 €, 21 % fins a 50.000 €, 23 % fins a 200.000 €, 27 % fins a 300.000 € i 30 % per sobre (articles 66 i 76). Les comunitats només toquen l'escala de salaris i pensions.

Dos detalls per a patrimonis britànics. La llei espanyola no té cap exempció per a embolcalls com la ISA: tributa el que el compte produeix. I el punt V del Protocol del conveni diu que el beneficiari resident d'un trust britànic tributa aquí per l'import brut de la renda que percep o té dret a percebre, i dedueix l'impost britànic pagat per aquella distribució.

El model 720 des del primer any

El model 720 informa del que tens fora a 31 de desembre, en tres blocs: comptes, valors i assegurances, i immobles (articles 42 bis, 42 ter i 54 bis del reglament). Cada bloc es declara si supera 50.000 €, entre l'1 de gener i el 31 de març de l'any següent, i després només si puja més de 20.000 € o vens alguna cosa declarada. Els valors aportats a un trust també hi compten. Mira la guia del model 720.

Et convé la Llei Beckham si vens amb patrimoni?

La Llei Beckham és el règim de l'article 93 de la Llei de l'IRPF: continues sent resident, però calcules l'impost amb regles de no resident l'any de l'arribada i els cinc següents. Exigeix no haver estat resident en els cinc períodes impositius anteriors i venir per un contracte de treball (també en remot, amb el visat de teletreball de caràcter internacional), per ser administrador d'una societat, per emprendre o com a professional altament qualificat d'una empresa emergent o de R+D. Si la societat que administres és patrimonial, no hi pots tenir una participació que la faci vinculada: el teu holding d'inversions no és una porta d'entrada.

Amb un patrimoni gran, pesen més els efectes que el 24 % sobre les rendes del treball fins a 600.000 € (47 % per sobre):

• El que no és treball només tributa si s'obté a Espanya: per regla general, els dividends, interessos i guanys de fora no hi tributen.
• En Patrimoni i Grans Fortunes només tributes pel que tinguis a Espanya.
• L'AEAT indica que no presentes el model 720.

El cònjuge i els fills menors de 25 anys també hi poden optar si arriben abans que acabi el teu primer any en el règim i la suma de les seves bases és inferior a la teva. Viure de les inversions no hi dona accés. Termini i forma, a la guia de la Llei Beckham; si treballes en remot, mira el visat de nòmada digital.

A quina comunitat pagaràs Patrimoni i quant?

La llei estatal fixa un mínim exempt de 700.000 € i una escala del 0,2 % al 3,5 % per a les comunitats que no regulen els seus (articles 28 i 30), i l'habitatge habitual està exempt fins a 300.000 €. Cada comunitat els pot canviar. Regles del 2026 als destins més habituals, segons Hisenda:

Grans Fortunes és estatal i el paguen els mateixos contribuents. Resta un mínim propi de 700.000 € i grava la base liquidable que passi de 3.000.000 € a l'1,7 %, el 2,1 % i el 3,5 % (article 3 de la Llei 38/2022), descomptant el Patrimoni pagat a la comunitat. Es paga a partir de 3.700.000 € de patrimoni net computable per persona; per això "a Madrid no hi ha Patrimoni" és fals des d'aquí: Madrid i Andalusia cobren el que, si no, cobraria l'Estat. Es manté prorrogat fins que es revisi la tributació patrimonial dins la reforma del finançament autonòmic.

Dues regles més. IRPF i Patrimoni junts no poden passar del 60 % de la teva base imposable de l'IRPF, tot i que la rebaixa de Patrimoni no pot superar el 80 % (article 31). I declares Patrimoni encara que no surti res a pagar si els teus béns valen més de 2.000.000 € (article 37). Les quinze comunitats, a Patrimoni 2026 per comunitats.

Triar comunitat és legítim; aparentar-ho, no. Declarar-ne una i fer la vida en una altra és simulació (article 16 de la Llei general tributària).

Exemple il·lustratiu: un matrimoni britànic amb 5 milions, València o Madrid?

En Tom (63 anys) i la Claire (61) viuen a Surrey i volen instal·lar-se a Espanya l'abril del 2027. Tenen 5.000.000 € nets a parts iguals: una casa a Espanya que compraran per 1.000.000 € com a habitatge habitual i 4.000.000 € en fons i accions al Regne Unit, que els donen uns 150.000 € l'any. No treballaran aquí: demanaran la residència no lucrativa, i la Llei Beckham no els serveix. València o Madrid? Fem servir les normes del 31 de desembre de 2026, les últimes publicades, que el 2027 poden canviar.

Pas 1. Des de quan són residents. Si arriben l'1 d'abril de 2027 i s'hi queden, hi passaran més de 183 dies: residents des de l'1 de gener. Els dividends de gener a març entren al seu IRPF, amb el repartiment que permeti el conveni per als mesos en què el Regne Unit també els consideri residents. Venen la casa de Surrey el 2026: una venda real abans de l'1 de gener de 2027 queda fora de l'IRPF espanyol.

Pas 2. La base de cadascú. El Patrimoni és individual: cadascú declara 2.500.000 €. La seva meitat de la casa val 500.000 € i l'habitatge habitual està exempt fins a 300.000 € per persona (article 4). Base imposable de cadascú: 2.200.000 €.

Pas 3. Madrid. Amb el mínim de 700.000 €, la base liquidable és d'1.500.000 € i la quota íntegra estatal, de 10.642,37 €. Grans Fortunes no hi entra: la seva base liquidable també és d'1.500.000 €, per sota de 3.000.000 €. La bonificació cobreix tota la quota i paguen 0 €, però cadascú declara Patrimoni perquè té béns per més de 2.000.000 €.

Pas 4. València. Amb el mínim de 2.000.000 €, la base liquidable és de 200.000 € i l'escala valenciana dona 539,44 € a cadascú: 417,82 € del primer tram més el 0,37 % de 32.870,55 €. Entre tots dos, 1.078,88 €. Amb la norma del 31 de desembre de 2025 (mínim d'1.000.000 €) haurien pagat 9.061,31 € cadascú, 18.122,62 € en total.

Pas 5. IRPF, límit i 720. Els 75.000 € de rendes de l'estalvi de cadascú tributen amb la mateixa escala a les dues comunitats, i el límit del 60 %, 45.000 € cadascú, queda lluny. Com a residents el 2027, cadascú presentarà el primer model 720 per la cartera britànica entre l'1 de gener i el 31 de març de 2028.

La conclusió no és "guanya Madrid": per sota de 3.700.000 € de patrimoni net computable per persona, Madrid, Andalusia i les Balears no cobren, València cobra poc des de l'agost del 2026 i Catalunya cobra a partir de 500.000 €. Si tot fos a nom d'un sol cònjuge, superaria aquest llindar i Grans Fortunes entraria també a Madrid. Però la titularitat no es tria sobre el paper: segueix les escriptures i el règim econòmic del matrimoni, i canviar-la té un cost fiscal propi.

(obre la imatge en una pestanya nova)

(obre la imatge en una pestanya nova)

Què has de fer abans d'arribar?

1. Fixa la data mirant l'any natural. Arribar al novembre no és com arribar a l'abril, però els dies no ho són tot: si el nucli dels teus interessos ja és aquí, ets resident igualment.
2. Decideix què vendre i quan. Espanya calcula el guany amb el valor d'adquisició original (article 35) i no l'actualitza quan arribes; una venda real abans de l'1 de gener de l'any de residència queda fora de l'IRPF espanyol. Ha de ser real i documentada: un muntatge notòriament artificiós, sense cap altre efecte que l'estalvi fiscal, es pot requalificar (article 15 de la Llei general tributària).
3. Revisa embolcalls i estructures. ISA, pensions, trusts i societats d'inversió tributen segons el que hi ha a dins i el conveni.
4. Fes inventari per al 720, amb saldos a 31 de desembre.
5. Si hi vens a treballar, mira la Llei Beckham abans de signar.
6. Tria comunitat amb números, i viu on declares.
7. Pensa també en la sortida. Si algun dia deixes Espanya després de 10 dels últims 15 anys com a resident, amb accions de més de 4.000.000 € (o més d'1.000.000 € en una societat de la qual tinguis més del 25 %), tributes pel guany no realitzat (article 95 bis).

(obre la imatge en una pestanya nova)

Encara existeix la golden visa? Les alternatives el 2026

No per a sol·licituds noves. La Llei orgànica 1/2025 va deixar sense contingut els articles 63 a 67 de la Llei 14/2013 amb efectes del 3 d'abril de 2025: el visat i la residència per a inversors, per exemple per comprar immobles per 500.000 € o més. Les sol·licituds prèvies es resolen amb la norma anterior i els permisos vigents conserven la validesa; les renovacions segueixen la norma de la concessió inicial.

Les alternatives per a qui no és ciutadà de la UE:

• Residència no lucrativa, per viure aquí sense treballar: mitjans del 400 % de l'IPREM al mes per a tu i del 100 % per cada familiar, assegurança de malaltia i una autorització inicial d'un any (articles 61 i 62 del reglament d'estrangeria).
• Visat de teletreball de caràcter internacional (nòmada digital), compatible amb la Llei Beckham.
• Professionals altament qualificats i emprenedors, també a la Llei 14/2013.

Cap permís no decideix els impostos: la residència fiscal surt de l'article 9. I la residència no lucrativa no encaixa amb la Llei Beckham, que exigeix venir a treballar, administrar una societat o emprendre.

Errors comuns en traslladar-se a Espanya amb patrimoni

• Creure que l'any fiscal espanyol comença el dia que arribes. Comença l'1 de gener.
• Donar per fet que a Madrid o Andalusia no es paga res. Per sobre de 3.000.000 € de base liquidable pagues el que marqui Grans Fortunes.
• Vendre la casa o la cartera d'origen dins de l'any d'arribada sense mesurar-ne el cost a Espanya.
• Oblidar el primer model 720, o creure que només inclou comptes bancaris.
• Demanar la Llei Beckham sense complir els requisits o fora de termini.
• Empadronar-te en una comunitat i viure en una altra. És simulació.

Com t'ajuda Melso

Melso Private fa planificació fiscal lícita per a patrimonis a partir d'1 milió d'euros: una IA que llegeix la normativa i els convenis de cada país calcula els escenaris de data, comunitat i règim, i assessors fiscals trien les mesures i en responen. Veus cada mesura amb la base legal, el risc i el cost, res no s'aplica ni es presenta sense la teva aprovació de la versió exacta, i coordinem amb el teu notari, la teva banca privada i els teus assessors d'origen. Primera conversa de 45 minuts, sense cost, en català, castellà o anglès. Demanar una conversa a melso.ai/ca/grans-patrimonis.

Aquest article és informatiu i no substitueix l'assessorament professional per al teu cas. Darrera revisió: 18 d'octubre de 2026.